|
|
|
山东省水利厅财务处副处长韩霜景做典型发言——
努力发挥基建财务管理职能 提高水利基本建设投资效益 2001-12-11 10:09:32  | ||
| 努力发挥基建财务管理职能
提高水利基本建设投资效益
山东省水利厅
随着水利基本建设投资多元化及国家财政体制推行部门预算、国库集中支付和政府采购“三大改革”，水利基本建设财务管理遇到了许多复杂的新情况，原有的管理模式受到了冲击，努力发挥与不断挖掘基本建设财务管理职能、提高水利基本建设投资效益值得研究。现将我们在这方面的主要做法及设想汇报如下：
一、搞好前期工作，提高投资决策的科学性 水利基本建设投资是通过项目载体实现的，选好建设项目、提高投资决策的科学性、使水利基本建设投资尽可能成为有效投资是发挥水利基本建设财务管理职能的基础，而做好项目前期工作是选好建设项目的关键。 (一)更新观念，改革规划设计管理。为避免重复建设、投资盲目等现象发生，坚持对水利基本建设的统一规划。把水利基本建设整体规划提到议事日程，以市(地)为单位，组织精干的规划专家对本地远期水利基本建设进行权威性规划，经省水行政主管部门批准后逐步实施。水利基本建设规划充分考虑了本省的产业布局与经济承受能力，避免盲目发展而造成资产闲置与浪费。搞好工程项目设计，杜绝限额和越级设计，强调设计单位资质条件，实行工程项目设计终身负责制，确保工程设计质量和工程建设质量。 (二)建设高质量的项目储备库。水利基本建设前期工作要体现行业建设规划和地区布局，注重反映国家政策和市场预测，推崇技术进步，提高技术含量，定位于实现工程水利向资源水利转变。在认真调研和搞好水利基本建设统一规划的基础上，加快前期工作进度，增加前期工作深度，建立科学、完善的项目储备库。建立项目储备库是水利基本建设投资的先行工程，是一个不断丰富和完善的动态工程，根据国家政策和本省经济发展适时进行调整。做到定期建成一批、建设一批、储备一批，使项目建设逐步走上规范化、科学化、程序化的轨道，以高质量的项目储备等待投资机会。 (三)积极探索、逐步推行建设项目财务评价制度。在计划经济体制下产生并影响至今的“重计划安排、轻财务管理”的现象，与现行财政财务体制改革的要求不相适应。随着社会主义市场经济体制的建立，客观上要求建立与之相适应的投资体制，逐步改变基本建设项目决策中存在的审查不严格、忽视投资效益的状况。积极探索、逐步推行水利基本建设项目财务评价制度是改变投入不注重效益、项目实施全过程技术经济系数不高的有效办法。水利基本建设项目财务评价要从投资项目的角度，根据国家现行财政、税收、金融、价格等政策，在拟定的资金来源、筹措方案、借(贷)款计划与偿还条件等基础上计算建设项目的财务收支，预测其盈利、清偿及可持续发展能力，评价建设项目的财务可行性，作为项目投资决策的重要依据。从水利基本建设程序的源头抓起，发挥基建财务管理职能，提高建设项目立项的科学性和合理性，进一步提高水利基本建设项目投资效益。 (四)严格执行前期工作程序，实行项目报建制度。严格执行前期工作程序就是按经济规律办事。水利基本建设项目要严格按照国家规定的报批手续进行项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作，通过项目财务评价优化项目方案，严把项目报批立项关，实行项目开工建设报告制度，努力实现项目决策技术上的科学性和经济上的合理性。 二、改革基建投融资体制，依法广泛筹资 筹措基本建设资金、保证建设项目的资金需要是基本建设财务管理职能的难点。现行水利基本建设投融资主体过于集中在政府，多元投资主体分工协作机制尚未形成。因此，要改革水利基本建设投融资管理模式，拓宽投融资渠道，建立起多渠道、多层次、多形式的投融资格局。 (一)理顺省与地方政府的投资权限，加大各级政府财政性资金投入。根据实际情况理顺省与地方政府的出资权限和职责范围，一是凡项目所有权和经营权纳入省政府管理范围的，如跨地区的调水工程、河道治理工程，应纳入省政府的出资范围，由省政府负责保障资金到位；二是对于地方拥有所有权和经营权的项目，把投资决策权下放给地方政府，以便地方政府根据本地实际独立安排水利基本建设投融资计划。改革政府对水利基本建设投资方式和财政性资金使用办法，提高财政性水利基本建设投资统筹能力，实现财政预算内水利基本建设投资与财政收入同步增长，逐步调整财政性投资支出结构，实行无偿与有偿相结合、计划与市场相结合，采取多种方式吸引社会资金投入水利基本建设。 (二)适当扩大水利行业投融资权限，以市场为导向，广泛吸收民间投资。有条件地允许企业资本、私人资本等民间资本进入，扩大水利基本建设投融资范围，对于生产经营型水利基本建设工程项目的建设，如供水工程等，采用民间资本独资、与企业合资合作等方式进行项目建设与建成后的经营，在政府扶持下，以市场为导向，从投入到产出按市场规律运营，以投资回报引导投资，广泛吸收民间资金，我省多处向电厂供水工程采用此方式，效果很好。在有利于工程建设、有利于工程作用发挥、有利于扩大兴利除害功能、有利于水利经营发展的前提下，改革水利工程产权，优化资源配置，盘活存量资产，启动固定资产增值活力，区别不同情况对水利资产实行股份制、拍卖、承包、租赁等形式的改造，我省部分县市已对其绝大部分小型水利工程的产权进行了改造，回笼大量资金用于新工程建设，形成良性循环。 (三)抓住机遇，创造条件，逐步加大水利利用外资的力度。合理、有效地利用外资可弥补水利基本建设资金不足，促进水利技术进步和产业化进程，提高管理水平。抓住我国政局稳定、水利市场广阔、劳动力资源廉价的机遇，以国家政策为依托，以水利市场为导向，进一步优化投资环境，简化项目审批手续，实行行政公示制和服务承诺制，为利用更多的外资创造条件。我省继成功实施德国粮食援助(人畜饮水)项目之后，现又利用日元贷款进行黄河三角洲开发水利项目建设。 (四)完善水利基本建设融资政策，巩固和发展政策性水利筹资。对于社会公益型的不具有投资回报能力的水利基本建设项目纳入政策性筹资渠道、通过财政拨款解决；对于生产经营型的投资回收能力较好的水利基本建设项目通过市场融资或市场融资与政策性筹资相结合，按市场化模式运作。用好现行水利筹资政策，并根据形势发展出台必要的新政策，以深化和规范社会办水利行为。通过行政立法把水利基本建设的政策性筹资纳入政府财政性投融资范围。 三、加强基本建设资金管理 基本建设资金管理随着投资的增加、来源渠道的拓宽、投资形式的多样化而成为基本建设财务管理职能的重点，要相应改革和加强。 (一)细化基本建设项目预算 把基本建设项目年度投资按经济性质分清具体用途编入部门预算，实行细化基本建设项目预算管理，按照批准的项目预算的细化内容安排使用和管理资金，以加强基本建设项目预算的审查、管理和监督。通过细化基本建设项目预算管理，明确资金使用要达到的目的、分清资金支出结构、便于资金支出监督，防止资金被挤占、挪用，为实现基本建设支出国库集中支付和政府采购奠定基础，为基本建设项目投资追踪问效创造条件。 (二)资金使用的控制与管理 加强资金拨付的管理。基本建设资金拨付是财务组织的一项基础性工作，要严格按照基本建设资金拨付原则拨付资金，防止资金拨付过程中的截留、挤占等行为的发生，尽快改革现行的资金拨付方式，由投资主体直拨资金到项目建设单位，减少中间环节，避免资金滞留。 严格资金使用的管理。基本建设资金使用是资金管理的重要环节，加强资金使用管理对于节约基本建设资金、降低建设成本、提高投资效益是十分重要的。基本建设资金使用必须符合国家法律、法规、财经制度，符合批准的项目建设内容和建设标准，符合合同条款规定的结算手续，否则，财务组织有权拒绝支付资金；在建设项目价款结算上，财务组织对资金支付凭证的合法性、合规性、手续的完备性及数量、单价、金额的真实性进行审核，对不合法、不合理、不符合条件的事项不予支付资金；基本建设工程项目的费用性支出虽然在工程总投资中占的比例不大，但直接影响到投资效益，因此，对于费用性支出严格控制在下达的投资计划和批复的工作内容内，严格执行费用开支标准、批准的费用预算。 规范工程项目的会计核算。会计核算是反映工程项目建设成本的重要手段，是财务决策和财务分析的前提。因此，要按照《国有建设单位会计制度》的要求和概预算划分的工程项目，及时、准确地进行会计核算，正确计算建设成本。编制、审查、批复基本建设工程项目竣工财务决算，在建设项目竣工验收时严把竣工验收关，凡具备竣工验收条件的建设项目均应按时、准确编报竣工财务决算。 (三)完善监督约束机制，实行项目监督管理 完善财务监督约束机制是实现基本建设财务管理监督职能的有效途径，我们主要是从宏观、中观、微观三个层次开展工作的。 宏观监督约束机制。宏观监督约束机制是指国家财经法规、政策和基本建设管理制度对基本建设财务管理的规定性。基本建设经济活动必须在国家规定范围内进行，要受到一定约束与监督。水利基本建设活动要自觉遵守国家财经法规和基本建设管理制度，按照基本建设程序的要求进行资金管理，力求财务管理规范化。 中观监督约束机制。政府有关部门对基本建设资金实施的有效检查和监督为中观监督约束机制。建立健全中观监督约束机制，加强对水利基本建设资金的检查、监督，促进规范化管理，提高投资效益。在注重行业自身监督管理的同时，主动引入外部制约机制，邀请财政、审计等部门对水利基本建设工程项目进行事前检查和监督，防患于未然。在项目实施过程中，配合审计、财政部门做好资金和重点建设项目的检查和审计，对检查中发现的问题及时纠整。建设项目完工后，按照基本建设项目竣工验收规定，接受国家审计部门对竣工决算的审计，全面考核项目概预算执行和资金使用管理情况。 微观监督约束机制。微观监督约束机制就是通过建立健全建设项目内部监督体系而形成的制约机制。建立和完善内部财务管理和内部审计制度，实施建设项目财务检查和内部审计，严格执行国家财经法规，发现问题，纠正错误，规范管理。我省水利基本建设工程项目在实行报建制度的同时，积极落实工程项目法人责任制、招标投标制、建设监理制三项制度，一是抓业主负责制不流于形式，二是确定山东省水利工程招标投标办公室归口管理全省大中型水利基建工程的招标投标工作，三是大中型水利基建工程全面实行建设监理制。以项目批复和项目设计书为依据，建立信息反馈制度，促使项目法人合理、合法使用资金。建立科学、完善的管理制度，不断提高基本建设财务管理水平，向管理要效益，使水利基本建设投资最大限度地成为有效投资。 四、控制和降低建设成本，提高投资效益 基本建设财务管理是项目管理的重要组成部分，项目建设单位及其财务组织必须转变观念，积极推行财务组织参与项目建设全过程管理，努力控制和降低工程成本，提高资金使用效益。 (一)参与工程概预算管理。水利基本建设工程项目概预算管理与财务管理联系密切，批准的工程项目概预算是财务组织执行的依据，决定着财务开支范围和标准，财务实施状况是概预算执行情况的具体表现，财务组织参与项目可行性研究、初步设计及概预算审查，依据财经法规、财务制度对取费标准、价格水平进行评价，使其符合财务规定。基本建设财务管理只有与工程概预算管理有机结合起来、加强对基本建设资金的源头管理，才能实现提高资金使用效益的目标。首先，参与工程项目概预算定额和费用标准的修订，通过对已建工程竣工决算中工料机消耗和有关费用支出具体资料的分析，结合现行财经政策、财务制度、费用开支标准，使编制的定额既经济合理又切实可行。其次，把好概预算审查关。坚持实事求是的原则，合理确定工程概预算，既要打足投资又不能高估冒算。再次，认真编制建设项目竣工决算报告。通过分析比较竣工资料，找出实际投资比概算投资超支或节余的原因，为修订概预算定额和费用标准提供依据。 (二)加强工程造价管理。水利基本建设项目现已推行招标投标制和建设监理制，在概算价的基础上依次经过标底价、合同价、结算价和竣工决算，形成了有效的工程造价控制体系，降低了工程建设成本，提高了资金使用效益。首先，山东省水利工程招标投标办公室建立了有大批财务人员参加的招标专家库，财务人员能够参与标底测算与确定。在招标投标过程中对投标单位的财务状况严格审查，按照招标投标程序和规定选择标价合理、信誉好、技术力量强的施工组织承担施工任务，使工程造价得到比较合理的控制。其次，加强合同管理，财务组织参与建设项目各项经济合同的签订，关注合同条款的合法性、公平性，避免因合同签订得不严谨或违法而蒙受经济损失。再次，建设项目竣工后实行竣工决算审计，确定工程最后的实际造价。 (三)正确核算工程项目建设成本。项目建设单位按照《国有建设单位会计制度》要求，依据预算标准进行工程项目的成本核算，正确计算基本建设项目成本。通过项目成本核算，考核概预算执行情况，分析超支或节余原因，正确核定新增固定资产价值，为以后修订概预算定额和费用标准提供实际资料。 | ||
|
[关闭窗口]
相关新闻： |
||
|
|