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松辽水利委员会财务处处长刘昕建做典型发言——
水利财务工作如何适应当前建立社会主义公共财政制度改革要求

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   2001-12-11 09:59:01

 

 

松辽水利委员会

 

 

    当前，国家公共财政制度改革的重点是财政支出体制的改革，其中，实行部门预算、国库单一账户体系和推行政府采购是改革的主要内容。这三项改革，对我们水利部门的财务工作和财务人员提出了新的要求，财务工作的主要内容从单一的核算管理延伸到预算编制、国库集中支付、核算监督、资产监管等四个方面。因此，从现在开始，所有国库集中支付试点单位的财务会计工作，将从传统的会计核算向现代的财务管理工作迈进。面对新的挑战和机遇，水利单位的财务工作如何适应新形势的需要，结合我委实际，我们认为，应从以下几个方面做好工作：
    一、合理设置机构、落实部门和各岗位人员的职责
    公共财务制度改革后，工作内容同过去相比，发生较大变化，传统的会计核算工作在绝对量增加的情况下，其工作量的比例，从过去的90%，下降到25%，财务管理工作的内容不断丰富，将占整个工作的75%。
    按照工作内容的划分，流域机构财务部门内部相应要设置预算管理、国库支付管理、会计核算、资产监管、财务检查等分部门或岗位。
    1、预算管理部门专门负责年度预算的编制、项目数据库的建设、管理、预算的批复、预算执行情况的考核和监督检查。
    2、国库支付管理机构或岗位在国库支付工作进入正常程序后，负责按季、按月审核、汇总并上报各单位的《中央基层预算单位分月用款计划表》(季)、《中央基层预算单位支付申请书》(月)、《水利部直属单位机关工作人员统发工资清单》(月)、《水利财政资金支出情况明细表》(月)。在没有进入正常支付程序前，还要完成本级及直属下级单位授权支付银行开户、预留印鉴、工资统发核定表、工资统发信息表的审核、汇总和上报工作。负责到财政监察员办事处办理直接支付申请的审批工作。
    除完成对上级报送的各类报表外，单位的国库管理部门还要做好本单位和下属单位国库支付管理的日常跟踪记录工作。一是要按照预算资金的类、款、项建立委本级的《用款额度日记帐》，辅助核算单位财政直接支付计划和授权支付额度的收、付情况；二是按照直属单位设置辅助帐册，按照类、款、项分别反映所属单位水利财政资金直接支付计划的批复和支付情况，财政授权支付额度的批复及支用情况。对基本建设、专项类支出要记录到具体项目。
    3、会计核算部门从事各类资金的核算工作，定期反馈会计信息。
    4、资产监管部门负责管理委本级、监管委直属企事业单位的经营性资产和非经营性资产，负责做好上级布置的与“政府采购”有关的各项工作，负责委机关固定资产的日常管理。
    5、财务检查工作可以单独成立部门来完成，也可以由上述部门按照工作内容分工完成。
    财务部门内部分机构的设置和人员岗位的设置要相对稳定，因为目前新生事物较多，财务人员需要有一个学习、领会、实践、反馈和完善的过程，如果岗位变化频繁，不利于试点工作的开展。
    由于新的事物不断出现，临时性的工作也会较多，财务人员在明确分工的基础上，还要做好接受临时任务的准备。
    有的基层单位财务部门同其他部门混设，财务人员除承担财务工作外，还要完成如办公室、工会等工作，财务人员工作分心，财务工作受到干扰，今后，财务部门应独立设置。
    二、实现部门预算编制的相对准确性
    编制科学准确的部门预算是今后顺利使用财政资金的前提。
2000年、2001年的预算编制工作，使财务人员对部门预算、项目预算有了感性认识，在形式上，实践了预算编制。2001年，各单位又进行了定员定额测算。这些工作，为我们做好2002年和以后的预算编制工作打下了基础。
    今后，预算编制工作将从形式向实质转变。在良好的预算工作基础上，才能申请到用于事业需要的各项资金。
    试点单位在基本定员定额的基础上，要编制项目预算。做好这项工作除了要有敬业精神外，还要对水利工作有一定的了解，掌握水利专业的常识。工作中，要注重预算工作的深度和广度，项目的开支内容要按费用项目编制，对于资金支付的形式(转帐、现金)要有安排，要做到科学、客观、准确。
    三、尽快熟悉国库集中支付体系的工作程序
    “根据批准的部门预算上报用款计划，根据批准的用款计划上报支付申请，根据银行入(到)账通知单填制记账凭证……”等国库集中支付体系中的各工作环节，对所有人都是全新的。9月份国库支付体系正式启动后，财务人员要尽快进入角色，边干边熟悉工作的各个环节，包括：开设授权支付银行账户、预留印鉴、上报用款计划、办理直接支付申请、开出授权支付令、上报资金支出情况明细表、同银行对账、识别银行开出的凭证、单据和报表等。
    在工作中，还要宣传和讲解，使各部门领导和工作人员都能尽快适应新的工作方式，及时提供结算所必须的支付凭证。
    四、建立新的会计信息反馈系统
    1、清理账户、合并账套
    目前，我委正在按照国家规定，对各单位的银行账户进行清理，完成后，要对会计核算账套进行合并，如果以前年度水利事业费和自有资金、基本建设资金有结余，到2002初，各单位应保留的账户和账套只有两个，一个是事业费账户和账套，一个是基本建设资金账户和账套。待以前年度基建资金用完后，基建账户撤消，保留基建账套。
    2、合理设置会计科目，满足项目管理、部门考核和会计报表的需要
    在水利事业费账套和基本建设资金账套，增设“零余额账户用款额度、小额现金额度”科目，在财政补助收入和基建拨款——本年基建基金拨款科目下，设置“财政直接支付、财政授权支付”名细科目。
    在基本核算账套中，基本核算会计科目的设置要按照批复预算的类、款、项和项目设置，同时按照部门、车辆等内容设置辅助核算。
    3、建立辅助账套
    由于基层单位按照会计制度规定，对基本建设资金和水利事业费要按照两个不同的会计制度进行核算，因此，单位必须设两个账套，但两个账套使用的是一个财政授权支付账户，银行存款对账单只有一个，因此，《水利部财政国库管理制度改革试点资金支付管理实施细则》规定，基层预算单位要设置《用款额度日记帐》，做为辅助账，按照类、款、项核算预算单位财政直接支付计划和授权支付额度的收付情况，并及时同银行对账。
    此外，流域机构还要按直属单位，设置辅助账册，按照类、款、项和目反映所属单位水利财政资金直接支付计划的批复和支付情况。
    4、定期报表
    银行账户的清理、财政支付方式的改变，使会计报表在取数的方式上要做相应调整。同时，在一段时期，我们还需将单位综合的财务状况(含老账户)反映给单位的领导层和上级部门。
    五、完善内部控制机制
    1、继续执行货币资金管理的内部控制制度，按照资金审批权限，在办理直接支付申请和开出授权支付令前，履行必要的授权、审批程序。
    2、做好印鉴的管理和票证的保管工作
    财政授权支付凭证(支付令)的银行预留印鉴包括：单位负责人印、单位财务负责人印、单位公章，要由3人分别保管，如果保管人出差，要由指定专人接管；
银行的支付凭证(支票)印鉴包括：分管财务工作的单位负责人印、单位财务专用章，要由2人分别保管。
    支付令由指定的专人保管、支票由出纳人员保管，对票据的购入和使用情况进行登记。
    3、严格按照现金管理制度的规定使用现金
    零余额账户和小额现金账户用款计划一经批准后，不得串用。现金的使用要符合规定。每月底，单位库存现金的提取和使用情况，要通过《水利财政资金支出情况明细表》反映。
    4、继续执行单位关于资产购建管理的规定，在固定资产采购的计划、授权、审批、合同、验收、付款和入帐等环节防止舞弊行为的发生。
    六、国有资产监督管理
    1、以产权为纽带，对经营性国有资产实施监管。
    2、对单位的非经营性资产做好购建、使用、处置环节的监管。
    3、针对政府采购的有关规定，做好相应工作。今年，委资产管理部门根据全委的年度设备采购计划和执行情况，对计算机、复印机、电梯、小汽车和锅炉等五种商品进行了汇总，上报了政府采购预算。今后，随着改革的不断深入，对政府采购的管理幅面将进一步加大，凡涉及该项工作的内容，由资产监管部门完成。
    七、财务人员如何适应新的工作
    1、积极学习现行新的政策和有关业务知识
    2、要提高工作效率、增加工作成果的智慧含量。
    3、加强时间观念，按时上级单位布置的各类报表和材料等。
    4、提高工作艺术，处理好各方面的关系。对外，处理好同银行、财政专员办的关系，对内，使业务部门积极配合我们的工作。对上对下，做好上传下达工作等。
    5、加强基本技能训练，运用现代化的管理手段沟通信息。
    八、做好试点单位的情况上传工作
    在试点工作开展期间，对遇到的新情况、新问题要及时上报上级部门，积极提出意见和建议，在我国的财政体制改革的第一线，发挥我们应有的作用。